התקשרו איתנו | הצטרפו לרשימת התפוצה  |   | 

ישראלים באמריקה

האם אפשר לעשות שימוש בחוקי המס של מדינה אחת לטובת אינטרס בחוקי המס של מדינה אחרת?
מאת: אשר טוריאל, רואה חשבון ומשפט העוסק במיסוי בינלאומי | פורסם: 12.04.2017 22:38
רו"ח ומשפטן אשר טוריאל מלמד אותנו כמה שיקולים נסתרים בשימוש בחוקי המס הנוגעים למיסוי למשפחות ברילוקיישן מישראל לארה"ב

תרחיש נפוץ: משפחה הגיעה לארה"ב במהלך שנת  2016. לראשונה היא עומדת  להתמודד עם הגשת דו"ח מס. במידה ותחליט לנבור באפשרויות העומדות לרשותה, דבר שבמרבית המקרים לא יקרה, ייוודע לה שייתכן ויש לה אפשרות להגיש דיווח באחד משני הסטטוסים הבאים (סטטוס לצורכי מס אמריקאי).

1. סטטוס של תושב זר (1040NR)


יתרונות: לא צריך לדווח על הכנסות מישראל, לא צריך לדווח על חשבונות בנק זרים.
חסרונות: לא מקבלים הטבות מס על ילדים, בן/ת זוג, שיעורי מס פחות טובים, אפשרויות מצומצמות להפחתה במס (Itemized).

סטטוס של תושב מקומי (1040)


יתרונות: הטבות מס עבור ילדים ובן/ת הזוג, שיעורי מס טובים יותר, אפשרויות נרחבות יותר להפחתה במס (Itemized).
חסרונות: צריך לדווח גם על ההכנסות מישראל , צריך לדווח על חשבונות בנק מחוץ לארה"ב.

הנושא עשוי להיות רלוונטי במיוחד לאותה משפחה שעשתה רילוקיישן לקראת סוף שנת המס, כך שמספר הימים שלהם באותה השנה עומד על פחות מ-183 ימים. אם אין להם גרין קארד, ברירת המחדל שלהם היא מיסוי לפי סטטוס תושב זר.
 

עבור משפחות עם ילדים ושנניח בן /ת הזוג אינה עובד/ת ואין הכנסות משמעויות מישראל, סטטוס המיסוי הוא יותר יקר עבורם.

מקרה בוחן – איך סייעתי השבוע ללקוח נ'

נ' שעבר בסוף 2016 לניו גרזי, הולך לעשות הכל להישאר כאן ולנתק תושבות בארץ. סיפרתי לנ' על האפשרות שנפתחה לפני על פי החוק האמריקאי לבחור לשנות סטטוס לצורכי מס ולהתמסות כתושב מקומי. אמנם, הוא יביא את ההכנסות מישראל, אבל גם יקבל הטבות מס על שאר בני המשפחה.

איך עושים את זה:

נא להכיר – First Year Choice


בגדול, אם תראה שבשנה העוקבת 2017 יש לך מסת ימים מינימלית, אז יש אפשרות לבקש (יש נוסח. מי שרוצה שישלח מייל ואעביר לו נוסח) עבור שנת המס להתמסות כתושב מקומי.

אז הוא הולך לבצע זאת ואומנם הוא יביא את ההכנסות מישראל לדו"ח - אבל גם עבור כל ילד יקבל 4,050 דולר.

כל מה שצריך הוא לנבור בפרטים ארוכים ומשעממים.

אפילוג:

האם מישהו בכלל מצא קשר בין כותרת המאמר.....לגוף הפוסט?

סיימתי את הדוח של נ' והוא שואל: "למה כל כך היה חשוב לך שבשנה הראשונה נבקש מהרשויות האמריקאיות סטטוס של תושב לצורך מס?"

אז עניתי: "כי אמרת שאתה הולך על מהלך של ניתוק תושבות מול הביטוח לאומי בישראל".

"מה קשור בכלל" ענה כשגבותיו טסו למעלה?

אז הסברתי: "הבחירה הזאת תעזור לך במקרה שלך לחסוך מס אמריקאי כי יש לך ילדים ותוכל לקבל עליהם הטבות בסטטוס הזה אבל זה כסף קטן, יש לי כבוד לIRS אבל המהלך הוא לכבודו של מישהו אחר....רחוק מאוד מכאן עם עיניים חדות (ביקורת גבולות) ותיאבון בריא (מספר שומות בשנה שאני שומע עליהן או מעורב בהן), המוסד לביטוח לאומי הישראלי".

-          "אני בכלל מבולבל" הסביר הלקוח.

הוצאתי פיסת נייר והתחלתי לכתוב:

לכבוד המוסד לביטוח לאומי - בהמשך לבקשת ניתוק התושבות של מרשי...

"מרשי גמר אומר לנתק תושבותו לצורכי דיני המס הישראליים עם עזיבתו את הארץ ולראייה כבר עם הגשת דיווחי המס הראשונים לרשויות המס בארה"ב ביקש לאמץ סטטוס של תושב מקומי על אף שדיני המס המקומיים אינם מאפשרים זאת ללא בקשה מפורשת, אני סבור שאינדיקציה זו יחד עם שאר סממנים חיצוניים כפי שיפורטו בהמשך מלמדים הן על כוונתו והן מהווים סממנים חיצוניים למירב זיקות לארצות הברית, ולכן מרשי רואה עצמו כמי שניתק תושבותו לצורכי דיני המס הישראלי החל מ_____"

זו יכולה להיות דוגמא מצוינת לשימוש בהוראות המס האמריקאי לצרכים הישראלים –מניפולציה עם רשיון

או כפי שנאמר – "כי בתחבולות תעשה לך מלחמה ותשועה ברוב יועץ" (משלים, כ"ד 6).

הכותב הינו רואה חשבון ומשפטן שעוסק במיסוי, משפט וחשבונאות בזירה הישראלית האמריקאית והבינלאומית, הכתוב הינו להשכלה כללית בלבד. אין לקבל החלטה ללא בחינה פרטנית של העובדות. הכתוב אינו מקים יחסי לקוח-רו"ח/עו"ד.

הוסף תגובה חדשה